Державна податкова адміністрація України
Наказ від 23 жовтня 1998 року № 499
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
10 листопада 1998 р. за № 715/3155
Про внесення змін до податкової звітності по податку на додану вартість
| Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Державної податкової адміністрації України від 2 листопада 2000 року № 568, від 18 квітня 2001 року № 170 |
(ВИТЯГ)
Відповідно до Указу Президента України від 07.08.98 № 857/98 "Про деякі зміни в оподаткуванні" та керуючись статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", НАКАЗУЮ:
1. Внести зміни до форми податкової декларації по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.97 № 166 (зареєстрований в Міністерстві юстиції України 09.07.97 за № 250/2054), з урахуванням змін до неї, затверджених наказом ДПА України від 10.04.98 № 179 (зареєстрований в Міністерстві юстиції України 27.04.98 за № 265/2705), виклавши її в новій редакції (додається).
2. Затвердити для платників податку, які не досягли обсягу оподатковуваних операцій, встановленого зазначеним Указом (1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), форму податкової декларації з податку на додану вартість (скорочену), що додається.
3. Затвердити Зміни та доповнення до Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 № 166 (зареєстрований в Міністерстві юстиції України 09.07.97 за № 250/2054), з урахуванням змін і доповнень, затверджених наказом ДПА України від 10.04.98 № 179 (зареєстрований в Міністерстві юстиції України 27.04.98 за № 265/2705), що додаються.
<…>
| Голова ДПА України | М.Я. Азаров |
| ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 р. № 166 (в редакції наказу Державної податкової адміністрації України від 23 жовтня 1998 р. № 499) | ||
| Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 10 листопада 1998 р. за № 715/3155 |
Відмітка про одержання:
(вхідний №, дата, штамп ДПА)
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ
З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
| 01 | Звітний (податковий) період __________________________________________ (місяць, квартал) | ||||||||||||||||||||||||||
| 02 | Платник ___________________________________________________________ (назва - для юридичної особи; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи; для спільної діяльності - назва, дата та номер договору) | ||||||||||||||||||||||||||
| - юридична особа | Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ | ||||||||||||||||||||||||||
| - фізична особа | Ідентифікаційний номер платника згідно з ДРФО | ||||||||||||||||||||||||||
| 03 | Індивідуальний податковий номер платника ПДВ | ||||||||||||||||||||||||||
| (номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 04 | Адреса, телефон платника __________________________________________ | ||||||||||||||||||||||||||
| Декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) в | |||||||||||||||||||||||||||
| (район, місто) | |||||||||||||||||||||||||||
| � | - ознака бюджетного відшкодування | відмітка робиться платником при заповненні рядків 24 - 27 цієї декларації |
грн.
| № з/п | I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | Колонка А | Колонка Б |
| Обсяги продажу без урахування ПДВ | Сума ПДВ | ||
| 1. | Операції, що оподатковуються за ставкою 20 % (включаючи транзитні послуги згідно з абзацом третім пункту 6.2.4, надання послуг згідно з останнім абзацом пункту 6.2.2 та абзацом другим пункту 6.2.4 статті 6 Закону), крім операцій із ввезення імпортних товарів, податок на додану вартість за які сплачується митним органам при розмитненні | ||
| - з них товарообмінні (бартерні) операції | |||
| 2. | Операції, що оподатковуються за ставкою 0 % | х | х |
| а) експортні операції | о | ||
| - з них товарообмінні (бартерні) операції | о | ||
| б) інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою | о | ||
| 3. | Операції, що не є об'єктом оподаткування (п. 3.2 ст. 3 Закону) | х | |
| 4. | Операції, які звільнені від оподаткування (ст. 5 Закону, інші нормативно-правові акти) | х | |
| 5. | Загальний обсяг продажу (Сума значень з 1-го по 4-й рядки колонки А) | х | |
| - з них товарообмінні (бартерні) операції | х | ||
| 6. | Обсяг товарів, ввезених (пересланих) на митну територію України протягом звітного періоду, сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п. 11.5 ст. 11 Закону) | ||
| Термін погашення податкового векселя (вказати дату, додати перелік) | |||
| 7. | Роботи (послуги), отримані від нерезидента (останній абзац п. 4.3 ст. 4 Закону), та готова продукція, виготовлена з давальницької сировини нерезидента, що реалізується на території України (п. 4.4 ст. 4 Закону) | ||
| 8. | Коригування на основі попередніх звітних періодів (- чи +) У разі заповнення цієї графи є обов'язковим подання додатка 2 до декларації | (- чи +) | |
| 9. | Всього податкових зобов'язань (Сума значень рядків (1+6+7+8 (- чи +) колонки Б) | х |
| № з/п | II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ | Колонка А | Колонка Б |
| Обсяги придбання без урахування ПДВ | Дозволений податковий кредит | ||
| 10. | Придбані з податком на додану вартість на митній території України товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації: | х | х |
| а) для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню | |||
| б) для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (ст. 5 Закону, інші нормативно-правові акти) | х | ||
| 11. | Придбані без податку на додану вартість на митній території України товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації: | х | х |
| а) для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню | х | ||
| б) для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (ст. 5 Закону, інші нормативно-правові акти) | х | ||
| 12. | Імпортовані товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації (для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню, включаючи й операції, що оподатковуються за нульовою ставкою): | х | х |
| а) ПДВ, сплачений митним органам | |||
| б) податкові векселі, погашені в попередньому звітному періоді або в поточному звітному періоді за умови дострокової їх оплати, що дають право на збільшення податкового кредиту в поточному звітному періоді | х | ||
| в) звільнені від ПДВ (пп. 5.1, 5.3 та 5.5 ст. 5 Закону, інші нормативно-правові акти) | х | ||
| г) роботи (послуги), отримані від нерезидента | |||
| 13. | Імпортовані товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації (для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (ст. 5 Закону, інші нормативно-правові акти): | х | х |
| а) ПДВ, сплачений митним органам | х | ||
| б) звільнені від ПДВ (пп. 5.1, 5.3 та 5.5 ст. 5 Закону, інші нормативно-правові акти) | х | ||
| в) роботи (послуги), отримані від нерезидента | х | ||
| 14. | Придбані з податком на додану вартість товари (роботи, послуги), вартість яких не включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які не підлягають амортизації: | х | х |
| а) на митній території України | х | ||
| б) ввезені (переслані) із-за меж митної території України | х | ||
| в) роботи (послуги), отримані від нерезидента | х | ||
| 15. | Придбані без податку на додану вартість (вітчизняні та імпортні) товари (роботи, послуги), вартість яких не включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які не підлягають амортизації: | х | х |
| а) на митній території України | х | ||
| б) ввезені (переслані) із-за меж митної території України | х | ||
| в) роботи (послуги), отримані від нерезидента | |||
| 16. | Коригування перенарахованого (-) та недонарахованого (+) податкового кредиту за попередній звітний період. У разі заповнення цієї графи є обов'язковим подання додатка 2 до декларації | х | (- чи +) |
| 17. | Всього податкового кредиту (Сума значень рядків (10а+12а+12б+12в+16 (- чи +) колонки Б) | х |
| III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД | Колонка А | Колонка Б | |
| 18. | Чиста сума зобов'язань з ПДВ у поточному звітному періоді (відняти значення рядка 17 від 9-го): | х | х |
| а) позитивне значення (+) | 0 | ||
| б) від'ємне значення (-) | 0 | ||
| 19. | Коригування платежів з урахуванням положень про вексельну форму оплати податку на додану вартість при ввезенні (пересиланні) товарів на митну територію України (п. 11.5 ст. 11 Закону): | х | х |
| а) до зменшення (-): суми податку на додану вартість, які не підлягають оплаті в поточному звітному періоді (термін оплати векселя не настав) (податкові векселі, видані за поточний звітний період (рядок 6 декларації) | 0 | - | |
| б) до збільшення (+): суми податку на додану вартість, які підлягають оплаті або оплачені в поточному звітному періоді (термін оплати векселя настав або вексель оплачено достроково в поточному звітному періоді) (податкові векселі, які оплачені в поточному звітному періоді, незалежно від того, в якому звітному періоді їх видано) | 0 | + | |
| 20. | Сума ПДВ, яка підлягає сплаті в поточному звітному періоді (позитивне значення суми рядків 18 і 19) без авансових відшкодувань | 0 | |
| 21. | Сума ПДВ, яка підлягає відшкодуванню у поточному звітному періоді (від'ємне значення суми рядків 18 і 19) без авансових відшкодувань | 0 | |
| 22. | Авансові відшкодування за поточний звітний період (рядок заповнюється згідно з даними додатка 1 до декларації, який подавався за перший або за два перших місяці звітного кварталу) | 0 | |
| 23. | Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника: | х | х |
| а) нараховано - сума рядків (20+22) або позитивне значення різниці рядків (22-21) | 0 | ||
| б) зменшено - від'ємне значення різниці рядків (22-21) | 0 | ||
| *Якщо платником здійснювалися операції, оподатковувані за нульовою ставкою, і одночасно визначена сума ПДВ до відшкодування (заповнено рядки 2 та 23б декларації), рядки 25 - 27 не заповнюються, а розрахунок суми бюджетного відшкодування здійснюється в додатку 3 до податкової декларації | |||
| 24.** | Відповідно до окремого рішення Уряду від __________ №_____ отримано в звітному періоді через галузеве міністерство чи інший центральний орган виконавчої влади фінансування в рахунок централізованого повернення з Державного бюджету відшкодувань податку на додану вартість | ||
| ** Відшкодуванню підлягає позитивна різниця рядків 23б і 24 | |||
| Відмітка платника про порядок здійснення відшкодування (позитивна різниця рядків 23б і 24): | |||
| Прошу залишок суми податку після погашення заборгованості з ПДВ та зарахування в рахунок погашення податкових зобов'язань трьох наступних звітних періодів відшкодувати в такій пропорції (вказати відсоток відшкодування): % | % | ||
| 25. | - зарахування в рахунок платежів (повне чи часткове): | ||
| а) з податку на додану вартість | |||
| б) інших платежів (вказати рахунок бюджетної класифікації __________) | |||
| 26. | - перерахування на рахунок в установі банку | ||
| 27. | - видача казначейського чека |
| Дата подання декларації | Наведена інформація є вірною. |
| Директор | ____________________________ (підпис) (прізвище) | |
| Бухгалтер | ____________________________ (підпис) (прізвище) | М. П. |
| Платник ПДВ (для фізичної особи платника податку) | ____________________________ (підпис) (прізвище) |
IV. РЕЗУЛЬТАТИ РОЗРАХУНКІВ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
(заповнюється податковим органом)
1. Проведено в особовому рахунку платника згідно з поданою декларацією:
| - до нарахування (рядок 23а) | _____________________________________________ (сума) (підпис і посада відповідальної особи) |
| - до зменшення (рядок 23б) | _____________________________________________ (сума) (підпис і посада відповідальної особи) |
2. Відмітка про стан розрахунків з податку на додану вартість після проведення декларації в особовому рахунку:
| - недоїмка | _______________________________________________ (сума) (підпис і посада відповідальної особи) |
| - переплата | _______________________________________________ (сума) (підпис і посада відповідальної особи) |
| Дата проведення в особовому рахунку |
3. Відмітка про проведення попередньої перевірки:
__________________________________________________________________
(короткий зміст результатів перевірки)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Довідка про попередню перевірку податкової декларації з податку на додану вартість № _____ від ________________
| Дата проведення попередньої перевірки | ______________________________ (підпис і посада відповідальної особи) |
| Додаток 1 до податкової декларації з податку на додану вартість |
Розрахунок бюджетного відшкодування
за __________________________
1. Подається відповідно до вимог пункту 8.1 статті 8 Закону платником, який здійснює експорт товарів (робіт, послуг) та має квартальний звітний (податковий) період.
2. Розрахунок подається за розрахунковий період, який дорівнює першому місяцю або двом першим місяцям кварталу (наростаючим підсумком).
| 02 | Платник ___________________________________________________________ (назва - для юридичної особи; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) | ||||||||||||||||||||||||||
| - юридична особа | Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ | ||||||||||||||||||||||||||
| - фізична особа | Ідентифікаційний код платника згідно з ДРФО | ||||||||||||||||||||||||||
| 03 | Індивідуальний податковий номер | ||||||||||||||||||||||||||
| (номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 04 | Адреса, телефон платника ____________________________________________ | ||||||||||||||||||||||||||
| Декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) в | |||||||||||||||||||||||||||
| (район, місто) | |||||||||||||||||||||||||||
Відмітка про одержання:
(вхідний №, дата, штамп ДПА)
грн.
| № з/п | I. РОЗРАХУНОК БЮДЖЕТНОГО ВІДШКОДУВАННЯ | Обсяги продажу без урахування суми ПДВ | Сума ПДВ |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Придбані з податком на додану вартість у розрахунковому періоді товари (роботи, послуги), які відносяться до валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди та нематеріальні активи, які підлягають амортизації (як придбані на митній території України, так і ввезені із-за її меж) (за один перший або два перших місяці кварталу) | ||
| 2. | Загальний обсяг оподатковуваних операцій за розрахунковий період (продукція, оподатковувана за ставкою 20 %, 0 % та звільнена від оподаткування) (за один перший або два перших місяці кварталу) | ||
| 3. | З рядка 2 - обсяги експортного продажу в розрахунковому періоді (за один перший або два перших місяці кварталу) | ||
| 4. | Частка експортної продукції в загальному обсягу продажу (рядок 3 : рядок 2 х 100 %) | ||
| 5. | Сума бюджетного відшкодування, визначена за розрахунковий період - авансове відшкодування (рядок 1 х рядок 4 : 100 %) (за один перший або два перших місяці кварталу) | ||
| 6. | Сума ПДВ, відшкодована платнику в першому місяці кварталу | х | |
| 7. | Сума ПДВ, що підлягає відшкодуванню в другому місяці кварталу (цей рядок заповнюється при розрахунковому періоді, який дорівнює двом першим місяцям кварталу) (рядок 5 - рядок 6) | х | |
| Відмітка платника про порядок здійснення відшкодування: | |||
| 8. | - зарахування в рахунок платежів з податку на додану вартість, повне або часткове (вказати суму) | ||
| а) з податку на додану вартість, вказати суму | |||
| б) інших платежів (розділ бюджетної класифікації ____________________), вказати суму | |||
| 9. | - перерахування на рахунок в установі банку (вказати суму) | ||
| 10. | - видача казначейського чека (вказати суму) |
| Дата подання декларації | Наведена інформація є вірною. |
| Директор | ____________________________ (підпис) (прізвище) | |
| Бухгалтер | ____________________________ (підпис) (прізвище) | М. П. |
| Платник ПДВ (для фізичної особи платника податку) | ____________________________ (підпис) (прізвище) |
| Додаток 2 до податкової декларації з податку на додану вартість |
Розрахунок коригування сум ПДВ
до податкової декларації за __________________________
Подається платником при заповненні рядків 8 та 16 податкової декларації з податку на додану вартість
| 02 | Платник ___________________________________________________________ (назва - для юридичної особи; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) | ||||||||||||||
| 03 | Індивідуальний податковий номер | ||||||||||||||
| (номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ) | |||||||||||||||
| 04 | Адреса, телефон платника ____________________________________________ | ||||||||||||||
грн.
| № з/п | Коригування податкових зобов'язань з податку на додану вартість рядок 8 | Сума ПДВ (+) | Сума ПДВ (-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | |||
| 2 | |||
| 3 | |||
| 4 | |||
| 5 | |||
| Всього до збільшення | Х | ||
| Всього до зменшення | Х | ||
| Всього по рядку 8 (всього по графі 3 + всього по графі 4) (+ або -) |
грн.
| № з/п | Коригування податкового кредиту з податку на додану вартість рядок 16 | Сума ПДВ (+) | Сума ПДВ (-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | |||
| 2 | |||
| 3 | |||
| 4 | |||
| 5 | |||
| Всього до збільшення | Х | ||
| Всього до зменшення | Х | ||
| Всього по рядку 16 (всього по графі 3 + всього по графі 4) (+ або -) |
| Дата подання декларації | Наведена інформація є вірною. |
| Директор | ____________________________ (підпис) (прізвище) | |
| Бухгалтер | ____________________________ (підпис) (прізвище) | М. П. |
| Платник ПДВ (для фізичної особи платника податку) | ____________________________ (підпис) (прізвище) |
| Додаток 3 до податкової декларації з податку на додану вартість |
Відмітка про одержання:
(вхідний №, дата, штамп ДПА)
Розрахунок частки бюджетного відшкодування
за __________________________
(звітний період)
Подається на підставі вимог частини третьої статті 4 Указу Президента України від 07.08.98 № 857/98 "Про деякі зміни в оподаткуванні" платником, який здійснює продаж товарів (робіт, послуг) за нульовою ставкою податку на додану вартість та за результатами звітного періоду має суму податку на додану вартість, належну до відшкодування з бюджету (одночасно заповнено рядки 2 та 23б податкової декларації)
| 02 | Платник ___________________________________________________________ (назва - для юридичної особи; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи; для спільної діяльності - назва, дата та номер договору) | ||||||||||||||||||||||||||
| - юридична особа | Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ | ||||||||||||||||||||||||||
| - фізична особа | Ідентифікаційний номер платника згідно з ДРФО | ||||||||||||||||||||||||||
| 03 | Індивідуальний податковий номер платника ПДВ | ||||||||||||||||||||||||||
| (номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 04 | Адреса, телефон платника __________________________________________ | ||||||||||||||||||||||||||
грн.
| № з/п | I. РОЗРАХУНОК БЮДЖЕТНОГО ВІДШКОДУВАННЯ | Обсяги продажу без урахування суми ПДВ | Сума ПДВ |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Загальна сума ПДВ, задекларована до відшкодування за результатами звітного періоду (рядок 23б податкової декларації) | х | |
| 2. | Загальний обсяг оподатковуваних операцій за звітний період (продукція, оподатковувана за ставкою 20 %, 0 %, і звільнена від оподаткування) | х | |
| 3. | Загальний обсяг продажу товарів (робіт, послуг) за нульовою ставкою в звітному періоді (сума рядків 2а і 2б податкової декларації) | 0 | |
| 4. | Частка обсягу продажу товарів (робіт, послуг) за нульовою ставкою в загальному обсягу продажу (рядок 3 : рядок 2 х 100 %) | ||
| 5. | Сума бюджетного відшкодування, яка може бути відшкодована платнику протягом місяця, що настає після подання податкової декларації за звітний період (рядок 1 х рядок 4 : 100 %) | х | |
| 6. | Сума ПДВ, що відшкодовується шляхом зменшення податкових зобов'язань платника протягом трьох наступних звітних періодів (рядок 1 - рядок 5) | х | |
| Відмітка платника про порядок здійснення відшкодування: | |||
| А: | сума бюджетного відшкодування, яка може бути відшкодована платнику протягом місяця, що настає після подання податкової декларації за звітний період (рядок 5 розрахунку), вказати відсоток відшкодування % | ||
| % | |||
| 7. | - зарахування в рахунок платежів, повне або часткове: | ||
| а) з податку на додану вартість | |||
| б) інших платежів (розділ бюджетної класифікації _____________________) | |||
| 8. | - перерахування на рахунок в установі банку | ||
| 9. | - видача казначейського чека | ||
| Б: | залишок суми ПДВ, вказаної в рядку 6, що підлягає відшкодуванню після зарахування в рахунок погашення податкових зобов'язань платника протягом трьох наступних звітних періодів, вказати відсоток відшкодування | ||
| % | |||
| 10. | - зарахування в рахунок платежів, повне або часткове: | ||
| а) з податку на додану вартість | |||
| б) інших платежів (розділ бюджетної класифікації _____________________) | |||
| 11. | - перерахування на рахунок в установі банку | ||
| 12. | - видача казначейського чека |
| Дата подання розразунку | Наведена інформація є вірною. |
| Директор | ____________________________ (підпис) (прізвище) | |
| Бухгалтер | ____________________________ (підпис) (прізвище) | М. П. |
| Платник ПДВ (для фізичної особи платника податку) | ____________________________ (підпис) (прізвище) |
II. РЕЗУЛЬТАТИ РОЗРАХУНКУ ЧАСТКИ БЮДЖЕТНОГО ВІДШКОДУВАННЯ
ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
(заповнюється податковим органом)
1. Проведено в особовому рахунку платника згідно з поданою декларацією:
| - до зменшення (рядок 23б) | ___________ (сума) | _______________________________ (підпис і посада відповідальної особи) |
2. Відмітка про відшкодування податку на додану вартість:
| 2.1. Фактично відшкодовано в звітному періоді централізовано через галузеве міністерство або інший центральний орган виконавчої влади (рядок 24 податкової декларації) | _________________ (сума) |
2.2. З урахуванням централізованого відшкодування відповідно до даних рядка 5 розрахунку частки бюджетного відшкодування протягом місяця, що настає після подання податкової декларації за звітний період:
| - зараховано в рахунок погашення заборгованості з ПДВ | _________________ (сума) | |
| - зараховано в рахунок платежів з ПДВ | _________________ (сума) | |
| - зараховано в рахунок інших платежів | ________________ (рахунок бюджетної класифікації) | _________________ (сума) |
| - перераховано на рахунок платника в установі банку | _________________ (сума) | |
| - видано казначейський чек | _________________ (сума) |
| 2.3. Залишок суми ПДВ, яка буде враховуватись у зменшення податкових зобов'язань в трьох наступних звітних періодах | _________________ (сума) |
_____________________________________________
(підпис і посада відповідальної особи)
| ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Державної податкової адміністрації України від 23 жовтня 1998 р. № 499 (у редакції наказу ДПА України від 2 листопада 2000 р. № 568) Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11 грудня 2000 р. за № 903/5124 |
| Відмітка про одержання: (вхідний №, дата, штамп ДПА) | 01 | Загальна декларація | ||
| 02 | Уточнена декларація | |||
| 03 | Договір про спільну діяльність від ______ № ________ | |||
| 04 | ||||
| 05 | Спеціальні режими оподаткування | |||
| 051 | Декларація переробного підприємства (пункт 11.21 Закону) | |||
| 052 | Сільськогосподарська декларація (пункт 11.21 Закону) | |||
| 053 | Сільськогосподарська декларація (пункт 11.29 Закону) | |||
| 054 | Декларація технопарку (пункт 11.12 Закону) | |||
| 055 |
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ
З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
(скорочена)
| 01 | Звітний (податковий) період __________________________________________ (місяць, квартал) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 02 | Платник ___________________________________________________________ (назва - для юридичної особи; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| - юридична особа | Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| - фізична особа | Ідентифікаційний номер платника згідно з ДРФО | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| - спільна діяльність | Реєстраційний (обліковий) номер платника | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 03 | Індивідуальний податковий номер платника ПДВ | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| (номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 04 | Адреса, телефон платника __________________________________________ | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) в | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| (район, місто) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
грн.
| № з/п | I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | Колонка А | Колонка Б |
| Обсяги продажу без урахування ПДВ | Сума ПДВ | ||
| 1 | Операції, що оподатковуються за ставкою 20 %, крім операцій із ввезення імпортних товарів, податок на додану вартість за які сплачується митним органам при розмитненні | ||
| 1.1 | з рядка 1 - товарообмінні (бартерні) операції | ||
| 2 | Операції, що оподатковуються за ставкою 0 % | х | х |
| 2.1 | експортні операції | 0 | |
| 2.1.1 | з рядка 2.1 - товарообмінні (бартерні) операції | 0 | |
| 2.2 | інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою | 0 | |
| 3 | Операції, що не є об'єктом оподаткування (п. 3.2 ст. 3 Закону) | х | |
| 4 | Операції, які звільнені від оподаткування (ст. 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) | х | |
| 5 | Загальний обсяг продажу (сума значень з 1-го по 4-й рядки колонки А) | х | |
| 5.1 | з рядка 5 - товарообмінні (бартерні) операції | х | |
| 5.2 | з рядка 5 - загальний обсяг оподатковуваних операцій звітного періоду (сума значень рядків (1 + 2.1 + 2.2 + 4) колонки А) | х | |
| 6 | Обсяг товарів, ввезених (пересланих) на митну територію України протягом звітного періоду, сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п. 11.5 ст. 11 Закону) | ||
| Термін погашення податкового векселя (указати дату, додати перелік) | |||
| 7 | Роботи (послуги), отримані від нерезидента, для їх використання або споживання на митній території України, та готова продукція, виготовлена з давальницької сировини нерезидента, що реалізується на території України | ||
| 8 | Коригування на основі попередніх звітних періодів (- чи +) У разі заповнення цієї графи є обов'язковим подання додатка 2 до декларації | (- чи +) | |
| 9 | Усього податкових зобов'язань (сума значень рядків (1 + 6 + 7 + 8 (- чи +) колонки Б) | х | |
| № з/п | II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ | Колонка А | Колонка Б |
| Обсяги придбання без урахування ПДВ | Дозволений податковий кредит | ||
| 10 | Придбані з податком на додану вартість на митній території України товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації: | х | х |
| 10.1 | для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню | ||
| 10.2 | для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (ст. 5 Закону, інші нормативно-правові акти) | х | |
| 11 | Придбані без податку на додану вартість на митній території України товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації: | х | х |
| 11.1 | для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню | х | |
| 11.2 | для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (ст. 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) | х | |
| 12 | Імпортовані товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації (для здійснення операцій, які оподатковуються за ставкою 20 % та нульовою ставкою): | х | х |
| 12.1 | ПДВ, сплачений митним органам | ||
| 12.2 | погашені податкові векселі, що дають право на збільшення податкового кредиту в поточному звітному періоді | ||
| 12.3 | звільнені від ПДВ (ст. 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) | х | |
| 12.4 | роботи (послуги), отримані від нерезидента | ||
| 13 | Імпортовані товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації | х | х |
| 13.1 | з рядка 13 - для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) | х | х |
| 13.1.1 | ПДВ, сплачений митним органам | х | |
| 13.1.2 | звільнені від ПДВ (ст. 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) | х | |
| 13.1.3 | роботи (послуги), отримані від нерезидента | х | |
| 13.2 | з рядка 13 - для здійснення операцій, які звільнені від оподаткування (ст. 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти): | х | х |
| 13.2.1 | ПДВ, сплачений митним органам | х | |
| 13.2.2 | звільнені від ПДВ (ст. 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) | х | |
| 13.2.3 | роботи (послуги), отримані від нерезидента | х | |
| 14 | Придбані з податком на додану вартість вітчизняні та імпортні товари (роботи, послуги), вартість яких не включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які не підлягають амортизації: | х | х |
| 14.1 | на митній території України | х | |
| 14.2 | ввезені (переслані) із-за меж митної території України | х | |
| 14.3 | роботи (послуги), отримані від нерезидента | х | |
| 15 | Придбані без податку на додану вартість вітчизняні та імпортні товари (роботи, послуги), вартість яких не включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які не підлягають амортизації: | х | х |
| 15.1 | на митній території України | х | |
| 15.2 | ввезені (переслані) із-за меж митної території України | х | |
| 15.3 | роботи (послуги), отримані від нерезидента | х | |
| 16 | Коригування перенарахованого (-) та недонарахованого (+) податкового кредиту за попередні звітні періоди (у разі заповнення цієї графи є обов'язковим подання додатка 2 до декларації) | х | (- чи +) |
| 17 | Усього податкового кредиту (Сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 16 (- чи +) колонки Б) | х | |
| III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД | Колонка А | Колонка Б | |
| 18 | Чиста сума зобов'язань з ПДВ за поточний звітний період (відняти значення рядка 17 від 9-го): | х | х |
| 18.1 | позитивне значення (+) | 0 | |
| 18.2 | від'ємне значення (-) | 0 | |
| 19 | Коригування платежів з урахуванням положень про вексельну форму оплати податку на додану вартість при ввезенні (пересиланні) товарів на митну територію України (п. 11.5 ст. 11 Закону): | х | х |
| 19.1 | до зменшення (-): суми податку на додану вартість, які не підлягають включенню до складу податкових зобов'язань в поточному звітному періоді (податкові векселі, видані за поточний звітний період (рядок 6 декларації)) | 0 | - |
| 19.2 | до збільшення (+): суми податку на додану вартість, які підлягають включенню до складу податкових зобов'язань у поточному звітному періоді (податкові векселі, термін погашення яких припадає на поточний звітний період) | 0 | + |
| 20 | Сума ПДВ, яка в поточному звітному періоді підлягає нарахуванню (позитивне значення суми рядків 18 і 19) | х | |
| 21 | Сума ПДВ, яка в поточному звітному періоді зменшує податкові зобов'язання наступних звітних періодів (від'ємне значення суми рядків 18 і 19) | х | |
| 22 | Сума ПДВ минулого звітного періоду, яка зменшує суму податку, належну до сплати в поточному звітному періоді (значення рядка 24 податкової декларації попереднього звітного періоду) | х | |
| 23 | Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника (позитивне значення різниці рядків (20 - 22)) | х | |
| 24 | Сума ПДВ, яка зменшує суму податку, належну до сплати в наступному звітному періоді, і не відображається в особовому рахунку платника від'ємне значення різниці рядків (20 - 22) або суми рядків (21 + 22) (значення цього рядка переноситься до рядка 22 податкової декларації (скороченої) наступного звітного періоду) | х |
| Дата подання декларації | Наведена інформація є вірною. |
| Директор | ____________________________ (підпис) (прізвище) | |
| Бухгалтер | ____________________________ (підпис) (прізвище) | М. П. |
| Платник ПДВ (для фізичної особи платника податку) | ____________________________ (підпис) (прізвище) |
IV. РЕЗУЛЬТАТИ РОЗРАХУНКІВ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
(заповнюється податковим органом)
1. Проведено в особовому рахунку платника згідно з поданою декларацією:
| - до нарахування (рядок ____) | _____________________________________________ (сума) (підпис і посада відповідальної особи) |
| - до зменшення (рядок ____) | _____________________________________________ (сума) (підпис і посада відповідальної особи) |
2. Відмітка про стан розрахунків з податку на додану вартість після проведення декларації в особовому рахунку:
| - недоїмка | _________________________________________________ (сума) (підпис і посада відповідальної особи) |
| - переплата | _________________________________________________ (сума) (підпис і посада відповідальної особи) |
| Дата проведення в особовому рахунку |
3. Відмітка про проведення попередньої перевірки:
__________________________________________________________________
(короткий зміст результатів перевірки)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Довідка про попередню перевірку податкової декларації з податку на додану вартість № _____ від ________________
| Дата проведення попередньої перевірки | ______________________________ (підпис і посада відповідальної особи) |
4. Додаткові відмітки:
| (податкова декларація (скорочена) із змінами, внесеними згідно з наказом Державної податкової адміністрації України від 18.04.2001 р. № 170) |
| Додаток до податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої) |
| Відмітка про одержання: (вхідний №, дата, штамп ДПІ(А) |
Розрахунок коригування сум ПДВ
до податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої)
Подається платником при заповненні рядків 8 та 16 податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої)
| 01 | Звітний (податковий) період ____________________________________________ (місяць, квартал) | ||||||||||||||
| 02 | Платник ___________________________________________________________ (назва - для юридичної особи; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) | ||||||||||||||
| 03 | Індивідуальний податковий номер | ||||||||||||||
| (номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ) | |||||||||||||||
| 04 | Адреса, телефон платника ____________________________________________ | ||||||||||||||
грн.
| № з/п | Коригування податкових зобов'язань з податку на додану вартість рядок 8 | Сума ПДВ (+) | Сума ПДВ (-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | |||
| 2 | |||
| 3 | |||
| 4 | |||
| 5 | |||
| Усього до збільшення | Х | ||
| Усього до зменшення | Х | ||
| Усього: рядок 8 (графа 3 + графа 4) (+ або -) |
грн.
| № з/п | Коригування податкового кредиту з податку на додану вартість рядок 16 | Сума ПДВ (+) | Сума ПДВ (-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | |||
| 2 | |||
| 3 | |||
| 4 | |||
| 5 | |||
| Усього до збільшення | Х | ||
| Усього до зменшення | Х | ||
| Усього: рядок 16 (графа 3 + графа 4) (+ або -) |
| Дата подання розрахунку | Наведена інформація є вірною. |
| Директор | ____________________________ (підпис) (прізвище) | |
| Бухгалтер | ____________________________ (підпис) (прізвище) | М. П. |
| Платник ПДВ (для фізичної особи платника податку) | ____________________________ (підпис) (прізвище) |
| ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Державної податкової адміністрації України від 23 жовтня 1998 р. № 499 | ||
| Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 10 листопада 1998 р. за № 715/3155 |
ЗМІНИ ТА ДОПОВНЕННЯ
до Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість
1. Підпункт 1.2 пункту 1 Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість (надалі - Порядок) викласти в такій редакції:
"1.2. Декларація подається до податкового органу за місцем реєстрації особою, яка зареєстрована платником податку на додану вартість згідно з вимогами Закону з урахуванням норм, установлених Указом Президента України від 07.08.98 № 857/98 "Про деякі зміни в оподаткуванні" (надалі - Указ), а також особою, яка здійснює облік результатів спільної діяльності згідно з договором про спільну діяльність (у цьому разі на декларації такою особою робиться помітка "Договір про спільну діяльність від _________ № ______").
Особи, які не підпадають під визначення платників податку у зв'язку з обсягами оподатковуваних операцій меншими ніж 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян протягом будь-якого періоду за останні 12 календарних місяців, у тому числі особи, зареєстровані як платники податку за власним бажанням (добровільно зареєстровані платники податку), а також особи, зареєстровані як платники податку на підставі того, що вони здійснюють торгівлю за готівку (кредитні дебетові картки або комерційні чеки), або зареєстровані як новостворені до набрання чинності Указом, до податкового періоду, в якому ними досягається зазначений обсяг оподатковуваних операцій, подають декларацію за скороченою формою (податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену).
Податкова декларація за скороченою формою подається до першого звітного періоду, в якому платником досягнуто обсяг оподатковуваних операцій у розмірі 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. У першому звітному періоді, в якому зазначені обсяги оподатковуваних операцій були досягнуті, платником подається податкова декларація за формою, встановленою наказом ДПА України від 30.05.97 № 166, з урахуванням змін, внесених наказом ДПА України від 10.04.98 № 179 та цим наказом".
2. У пункті 4 Порядку:
2.1. Підпункт 4.3 доповнити абзацом другим такого змісту:
"Це правило не поширюється на осіб, які не підпадають під визначення платників податку у зв'язку з обсягами оподатковуваних операцій меншими ніж 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян протягом будь-якого періоду за останні 12 календарних місяців, в тому числі на осіб, зареєстрованих як платники податку за власним бажанням (добровільно зареєстровані платники податку), а також на осіб, зареєстрованих платниками податку на підставі того, що вони здійснюють торгівлю за готівку (кредитні дебетові картки або комерційні чеки), або зареєстрованих як новостворені до набрання чинності Указом, до податкового періоду, в якому вказаними категоріями осіб досягається обсяг оподатковуваних операцій у розмірі 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян".
2.2. Пункт 4 доповнити підпунктом 4.3.4 такого змісту:
"4.3.4. До податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої) розрахунок бюджетного відшкодування не подається".
3. У пункті 5:
3.1. У п'ятому абзаці підпункту 5.1 цифри "24-26" замінити цифрами "25-27".
3.2. Підпункт 5.1 доповнити останнім абзацом такого змісту:
"Позначка "Ознака бюджетного відшкодування" на податковій декларації з податку на додану вартість (скороченій) відсутня".
3.3. Підпункти 5.3.1 та 5.3.5 після слів "відповідно до статті 5 Закону" доповнити словами "та тимчасово звільнені від оподаткування відповідно до статті 11 Закону чи інших нормативно-правових актів".
3.4. Підпункт 5.3.5 доповнити абзацом такого змісту:
"До декларації платником додається довідка довільної форми, засвідчена підписом бухгалтера та печаткою (чи підписом платника, якщо платник - фізична особа) із зазначенням виду операції та пункту Закону чи іншого нормативно-правового акту, відповідно до якого така операція звільнена від оподаткування".
3.5. У підпункті 5.4 виключити слова "(робіт, послуг), основних фондів та нематеріальних активів".
3.6. Підпункт 5.6 доповнити абзацом другим такого змісту:
"До 1 липня 1999 року до цього рядка кожного звітного періоду включається сума податку на додану вартість, яка збільшує або зменшує податкові зобов'язання відповідно до результатів одноразового перерахунку податкових зобов'язань і податкового кредиту станом на 1 жовтня 1998 року".
3.7. Підпункт 5.7 доповнити абзацом такого змісту:
"Рядок 12г може бути заповнений лише за умови сплати до бюджету податку на додану вартість за отримані від нерезидента роботи (послуги). Датою сплати податку до бюджету в цьому разі вважається дата подання до податкової інспекції (адміністрації) податкової декларації, в якій сума податку на додану вартість за отримані від нерезидента роботи (послуги) включена до податкових зобов'язань (рядок 7)".
3.8. Назву підпункту 5.9 доповнити словами "податкової декларації по податку на додану вартість".
3.9. Доповнити пункт 5 підпунктами 5.10 та 5.11 такого змісту:
"5.10. Платники податку, які здійснюють продаж товарів (робіт, послуг) за нульовою ставкою (рядки 2а і 2б податкової декларації) і визначили за результатами звітного періоду суму податку на додану вартість, належну до відшкодування (рядок 23б податкової декларації), подають до податкової декларації Розрахунок частки бюджетного відшкодування (додаток 3 до податкової декларації з податку на додану вартість).
Це правило не поширюється на осіб, які не підпадають під визначення платників податку у зв'язку з обсягами оподатковуваних операцій меншими ніж 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян протягом будь-якого періоду за останні 12 календарних місяців, в тому числі на осіб, зареєстрованих як платники податку за власним бажанням (добровільно зареєстровані платники податку), а також на осіб, зареєстрованих платниками податку на підставі того, що вони здійснюють торгівлю за готівку (кредитні дебетові картки або комерційні чеки), або зареєстрованих як новостворені до набрання чинності Указом, до податкового періоду, в якому вказаними категоріями осіб досягається обсяг оподатковуваних операцій у розмірі 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
5.11. Розділ III "Розрахунки з бюджетом за звітний період" податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої).
5.11.1. Різниця в заповненні цього розділу в порівнянні з податковою декларацією з податку на додану вартість:
1) відсутній рядок "Авансові відшкодування за цей звітний період";
2) введено нові рядки:
"22. Сума ПДВ минулого звітного періоду, яка зменшує суму податку, належну до сплати в цьому звітному періоді";
"24. Сума ПДВ, яка зменшує суму податку, належну до сплати в наступному звітному періоді, і не відображається в особовому рахунку платника";
значення рядка 24 переноситься платником до рядка 22 податкової декларації (скороченої) наступного звітного періоду.
5.11.2. Платники податку, які досягли обсягу оподатковуваних операцій 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, у першому звітному періоді, в якому були досягнуті зазначені обсяги оподатковуваних операцій, подають до податкової інспекції (адміністрації) податкову декларацію за повною формою, а значення рядка 24 податкової декларації (скороченої) попереднього звітного періоду включають зі знаком "-" до рядка 8 податкової декларації за вказаний звітний період".
4. У підпункті 6.4 пункту 6:
4.1. Абзац другий пункту 6.4 замінити абзацами другим, третім і четвертим такого змісту:
"Якщо платником у поданій декларації допущені арифметичні помилки, що призвели до заниження суми податку, належної до сплати, податковий орган самостійно здійснює перерахунок такої суми податку та повідомляє платника про суму податкових донарахувань, належних до сплати.
Коли за наслідками перевірки виявляється факт завищення суми бюджетного відшкодування, заявленого в податковій декларації, сума такого завищення вважається сумою податкового зобов'язання, прихованого від оподаткування. Якщо внаслідок такого завищення отримано бюджетне відшкодування, то платник податку визнається таким, що ухиляється від оподаткування, й до нього застосовуються санкції відповідно до законодавства.
На суму податку на додану вартість, донараховану за результатами попередньої перевірки, виписується Розпорядження про внесення змін у визначену платником суму податку, що підлягає нарахуванню".
4.2. Абзаци третій та четвертий підпункту 6.4 вважати відповідно абзацами п'ятим та шостим.
5. У тексті Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість слова "податкова адміністрація" у всіх відмінках замінити словами "податкова інспекція (адміністрація)" у відповідних відмінках.