Від Служби внутрішніх доходів США отримано роз’яснення щодо заповнення поля ІНПП схеми XML FATCA.
Пропонується вказувати такі значення у полі, щоб допомогти Службі внутрішніх доходів США зрозуміти обставини, за яких ІНПП не отримано:
- 222222222 – раніше існуючий рахунок фізичної особи лише з ознакою належності до США, якою є місце народження в США;
- 333333333 – новий рахунок фізичної особи, який (1) має ознаку належності до місця народження в США, і (2) або
(а) має зміну обставин, що призводять до некоректної або ненадійної самосертифікації, первинно отриманої при відкритті рахунку і нова самосертифікація не отримана, або
o (b) був нижчим за порогове значення для документування та звітності щодо рахунку на момент відкриття рахунку і згодом перевищив порогове значення і самосертифікація не була отримана.
- 444444444 – раніше існуючий рахунок фізичної особи та суб’єкта господарювання, який (1) має іншу ознаку належності до США, крім місця народження в США, і (2) або:
(a) має зміну обставин, що призводять до некоректної або ненадійної первинно отриманої самосертифікації чи іншої документації і нова самосертифікація чи інша документація не отримана, або
o (b) був нижчим за порогове значення для документування та звітності щодо рахунку на момент відкриття рахунку і згодом перевищив порогове значення і самосертифікація чи інша документація не отримана.
- 555555555 – новий рахунок фізичної особи та суб’єкта господарювання, який має іншу ознаку належності до США, крім місця народження в США, і (2) або:
має зміну обставин, що призводять до некоректної або ненадійної первинно отриманої самосертифікації чи іншої документації і нова самосертифікація чи інша документація не отримана, або
(b) був нижчим за порогове значення для документування та звітності щодо рахунку на момент відкриття рахунку і згодом перевищив порогове значення і самосертифікація чи інша документація не отримана.
- 666666666 – раніше існуючий рахунок суб’єкта господарювання, баланс якогоперевищує 1 000 000 доларів США, власником якого є пасивна нефінансова іноземна організація, стосовно якої сертифікація не отримана, і не ідентифіковано жодної ознаки належності до США щодо її контролюючих осіб.