Державна податкова служба України нагадує, що 19 липня 2018 року Служба внутрішніх доходів США (далі – СВД США) здійснила оновлення процедури реєстрації іноземних фінансових установ для цілей FATCA (детальніше тут).
Оновлення системи реєстрації FATCA розширило параметри статусу іноземної фінансової установи згідно FATCA та додало обов’язок сертифікації вже існуючих облікових записів та можливості періодичної сертифікації для деяких організацій. Система реєстрації FATCA визначила вимоги до сертифікації для кожної зареєстрованої організації на основі поєднання статусу організації згідно з FATCA та моделі міжурядової угоди (IGA) відповідно до юрисдикції в якій вона перебуває.
Іноземні фінансові установи, які реєструвалися в системі СВД США до 19 липня 2018 року, повинні були переглянути та оновити свій статус FATCA на реєстраційному сайті, щоб відобразити правильні вимоги до сертифікації та уникати невідповідних повідомлень, пов’язаних із сертифікацією.
Так, зазначені іноземні фінансові установи повинні були обирати наступні варіанти статусу іноземної фінансової установи згідно FATCA:
| Оригінал | Неофіційний переклад |
| Participating Financial Institution not covered by an IGA | Фінансова установа, що бере участь, і не охоплена міжурядовою угодою (IGA) |
| Participating FI, including a Reporting Financial Institution under a Model 2 IGA | Фінансова установа, що бере участь, у тому числі й звітна фінансова установа, що звітує за Моделлю 2 міжурядової угоди (IGA) |
| Registered Deemed-Compliant FI | Зареєстрована фінансова установа, яка вважається такою, що виконує вимоги |
| None of the Above | Жодна з перерахованих вище |
необхідно було пройти процедуру актуалізації сертифікації в системі СВД США та обрати один із актуальних статусів FATCA, впроваджений після оновлення, а саме:
| Оригінал | Неофіційний переклад |
| Direct reporting non-financial foreign entity (NFFE) | Нефінансова іноземна організація (NFFE), що звітує безпосередньо |
| Participating foreign financial institution (PFFI), including a reporting financial institution under a Model 2 IGA | Іноземна фінансова установа, що бере участь, у тому числі звітна фінансова установа, що звітує за Моделлю 2 IGA |
| Registered deemed-compliant foreign financial institution (FFI) that is a local FFI | Зареєстрована іноземна фінансова установа, яка вважається такою, що виконує вимоги і є місцевою FFI |
| Registered deemed-compliant FFI that is a non-reporting member of a PFFI Group | Зареєстрована іноземна фінансова установа, яка вважається такою, що виконує вимоги і є членом групи PFFI, що не звітує |
| Registered deemed-compliant FFI that is a qualified collective investment vehicle | Зареєстрована іноземна фінансова установа, яка вважається такою, що виконує вимоги і є кваліфікованим колективним інвестиційним фондом |
| Registered deemed-compliant FFI that is a qualified credit card issuer or servicer | Зареєстрована іноземна фінансова установа, яка вважається такою, що виконує вимоги та є кваліфікованим емітентом або обслуговувачем кредитних карток |
| Registered deemed-compliant FFI that is a restricted fund | Зареєстрована іноземна фінансова установа, яка вважається такою, що виконує вимоги та є фондом з обмеженим доступом |
| Reporting financial institution under a Model 1 IGA | Фінансова установа, що звітує відповідно до Моделі 1 IGA |
| Sponsoring entity of sponsored direct reporting NFFE | Суб’єкт господарювання, що спонсорує спонсоровану NFFE, яка звітує безпосередньо |
| Sponsoring entity of sponsored FFIs | Суб’єкт господарювання, що спонсорує спонсоровані FFI |
| Sponsoring entity of sponsored FFIs and sponsored direct reporting NFFEs | Суб’єкт господарювання, що спонсорує спонсоровані FFI та спонсоровані NFFE, які звітують безпосередньо |
| Trustee of trustee-documented trust | Довірена особа трасту, документально підтвердженого довіреною особою |
| US financial institution | Фінансова установа США |
*IGA- в даному випадку йдеться про Угоду між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FATCA) від 07.02.2017, що ратифікована Законом України від 29 жовтня 2019 року № 229-ІХ.
З урахуванням викладеного, повідомляємо про необхідність перевірити коректність визначення статусу іноземної фінансової установи згідно FATCA в системи реєстрації FATCA на сайті СВД США.
Посилання:
1. Детальна інформація щодо змін процедури реєстрації іноземних фінансових установ для цілей FATCA: https://www.irs.gov/businesses/corporations/fatca-registration-system-updates.
2. Система реєстрації FATCA: https://www.irs.gov/businesses/corporations/fatca-foreign-financial-institution-registration.
3. Посібник користувача з онлайн реєстрації FATCA № 5118: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5118.pdf.