ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

___ ___________ 2023 року № ______

Зміни
до Порядку подання повідомлень про 
відкриття/закриття рахунків платників податків у
банках та інших фінансових установах до контролюючих органів,  затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18 серпня 2015 року № 721, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 04 вересня 2015 року за № 1058/27503 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09 липня 2019 року № 292)

1.	Заголовок цього Порядку викласти в такій редакції:
«Порядок подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків/ електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг/емітентах електронних грошей до контролюючих органів».

2.	У розділі І:

1)	в абзаці першому пункту 1 слова «(далі – фінансові установи)» замінити словами «, небанківськими надавачами платіжних послуг/емітентами електронних грошей»;

2)	у пункті 4:
слова «Банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки» замінити словами «Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг/емітенти електронних грошей відкривають відповідні рахунки/електронні гаманці, передбачені законодавством України,»;
слово «банком» замінити словами «банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг/емітентом електронних грошей»;

3)	у пункті 6:
в абзаці другому слова «керівником фінансової установи» замінити словами «відповідним керівником»;
абзац одинадцятий виключити.
У зв’язку з цим абзаци дванадцятий – п’ятнадцятий вважати відповідно абзацами одинадцятим – чотирнадцятим;
доповнити після абзацу дванадцятого абзацом тринадцятим такого змісту:
«Термін «емітент електронних грошей» вживається у значенні, визначеному Законом України «Про платіжні послуги.».
У зв’язку з цим абзаци тринадцятий, чотирнадцятий вважати відповідно абзацами чотирнадцятим та п’ятнадцятим;
абзац чотирнадцятий викласти в такій редакції:  
«Терміни «нерезиденти», «самозайнята особа» вживаються у значеннях, визначених Кодексом».

3.	У розділі ІІ:

1)	в абзаці першому пункту 4 після першого речення доповнити другим реченням такого змісту:
«За наявності технічної можливості цілодобового режиму роботи інформаційно-комунікаційної системи ДПС без зупинення її роботи у вихідні дні Повідомлення-відповідь надсилається у цілодобовому режимі, але не пізніше строку, встановленого цим пунктом.».
У зв’язку з цим друге речення вважати реченням третім;

2)	у пункті 8:
в абзаці першому слова «рахунки в банках України» замінити словами «рахунки/електронні гаманці в банках України (крім кореспондентських рахунків, що відкриваються банкам-нерезидентам), в інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг/емітентах електронних грошей»;
в абзаці третьому слова «Банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки» замінити словами «Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг/емітенти електронних грошей відкривають поточні та інші рахунки/електронні гаманці»;
абзац четвертий виключити;

3)	у пункті 11 слова та цифри «серія та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті громадянина України зразка 1994 року про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта)/номер паспорта (для фізичної особи, у якої в паспорті у формі пластикової картки типу ID-1 проставлено слово «відмова»)» замінити словами «серія (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесена відмітка, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта)».

4.	У розділі V:
1)	в абзаці другому пункту 2 слова «банк чи інша фінансова установа» замінити словами «банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг/емітент електронних грошей»; 

2)	в абзаці першому пункту 3 слова «файла F, P, K» замінити словами «файлу F, P, K, Н»;

3)	в абзаці першому пункту 8 слова «файла R, D» замінити словами 
«файлу R, D, М».  

5.	У тексті цього Порядку, крім пункту 4 розділу І та пункту 8 розділу ІІ:
слова «фінансова установа», «банки та інші фінансові установи» у всіх відмінках і числах замінити словами «банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг/емітент електронних грошей» у відповідних відмінках і числах;
слово «рахунок» у всіх відмінках і числах замінити словами «рахунок/ електронний гаманець» у відповідних відмінках і числах.

6.	У додатках до цього Порядку:

1)	у додатку 1:
заголовок викласти в такій редакції:
«Форма та зміст електронних повідомлень про відкриття/закриття рахунків/електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей»;
у розділі І:
у пункті 1:
у підпункті 4:
в абзаці першому слова «в реквізиті «Код ID НБУ» у файлах F та R зазначається єдиний ідентифікатор Національного банку України (далі – код ID НБУ)» замінити словами «в реквізиті «Єдиний ідентифікатор Національного банку України» у файлах F, R, Н, M зазначається єдиний ідентифікатор Національного банку України (далі – код ID НБУ)»;
в абзаці четвертому слова «зазначається реєстраційний номер фінансової установи, згідно з яким її внесено» замінити словами «зазначається реєстраційний номер, згідно з яким небанківську фінансову установу внесено»;
у підпункті 5:
в абзаці першому слова «файлів F, P та K» замінити словами «файлів F, P, K, Н»;
в абзацах другому – четвертому слова «у цінних паперах» замінити словами «у цінних паперах або електронного гаманця»;
слова «процедури зміни рахунку» замінити словами «процедури зміни рахунку або електронного гаманця»;
в абзаці п’ятому слова «номер рахунку, валюта рахунку» замінити словами «номер рахунку/електронного гаманця, валюта рахунку/електронного гаманця»;
у підпункті 6 після слів «(зі змінами)» доповнити словами та цифрами «,та з урахуванням Вимог до нумерації рахунку аналітичного обліку платіжного рахунку/електронного гаманця, визначених додатком до постанови Правління Національного банку України від 26 липня 2022 року № 158 ”Про запровадження номера платіжного рахунку користувача та електронного гаманця в Україні”.»;
у підпункті 8 слова «файлів F, P, R, D» замінити словами «файлів F, P, Н, R, D, М»;
у підпункті 2 пункту 4 слова «від фінансової установи» замінити словами «від банків, інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних послуг», слова  «до фінансових установ» замінити словами «до банків, інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних послуг»;
у таблиці 6 підпункту 3 пункту 6:
у рядках 1, 2 після слів «кореспондентський рахунок» доповнити словами « / електронний гаманець»;
у рядку 13 після слова «рахунку» доповнити словами «/електронного гаманця»;
рядок 14 викласти в такій редакції:
«	14	Електронний гаманець	Н_ACCOUNT	»;	
у рядку 16 слово «клієнта» виключити;
рядок 17 виключити.
У зв’язку з цим рядки 18, 19 вважати відповідно рядками 17, 18;
у рядку 18 після слова «рахунку» доповнити словами «/електронного гаманця»;
після пункту 6 доповнити пунктами 7, 8 такого змісту:
«7. Електронне повідомлення про відкриття/закриття електронних гаманців:
1) функціональний підтип файлу повідомлень – Н;
2) файл Н формується емітентом електронних грошей;
3) файл Н містить повідомлення, структуру якого наведено в таблиці 7;
Таблиця 7
Структура повідомлення про відкриття/закриття електронних гаманців платника податків 
№ з/п	Реквізит	Назва	
1	Єдиний ідентифікатор Національного банку України	BANK_ID	
2	Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесена відмітка, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта) користувача згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 3	NUM	
3	Реєстр, якому належить податковий номер:
1 – ЄДРПОУ, 2 – ДРФО, 3 – податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 – серія (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесена відмітка, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта)	RST_TYPE	
4	Тип операції: 1 – відкрито електронний гаманець,    3 – закрито електронний гаманець, 5 – зміна електронного гаманця (закрито не за ініціативою користувача), 6 – зміна електронного гаманця (відкрито не за ініціативою користувача)	OPER_TYPE	
5	Дата операції	OPER_DATE	
6	Електронний гаманець користувача	Н_ACCOUNT	
7	Валюта електронного гаманця	Н_CURRENCY	
8	Резидентність користувача: 1 – резидент,                              2 – нерезидент	RESIDENT	
9	Скорочене найменування (прізвище, ім’я, по батькові (за наявності)) користувача	CLIENT_NAME	
10	Податкова адреса користувача	CLIENT_ADDR	

4) у реквізиті «Електронний гаманець» у файлах Н та М зазначається номер електронного гаманця з урахуванням Вимог до нумерації рахунку аналітичного обліку платіжного рахунку/електронного гаманця, визначених додатком до постанови Правління Національного банку України 
від 26 липня 2022 року № 158 ”Про запровадження номера платіжного рахунку користувача та електронного гаманця в Україні”»;
5) реквізит «Валюта електронного гаманця» файлів Н та М зазначається з урахуванням вимог постанови Правління Національного банку України                        від 29 вересня 2022 року № 210 «Про затвердження Положення про випуск електронних грошей та здійснення платіжних операцій з ними».
8. Електронне повідомлення про взяття на облік у контролюючому органі електронних гаманців (Файл-відповідь):
1) функціональний підтип Файлу-відповіді – М;
2) файл М формується ДПС як результат обробки повідомлень в електронній формі про відкриття електронних гаманців, отриманих від емітента електронних грошей файлом Н. Файли М надсилаються до емітентів електронних грошей з інформацією щодо взяття на облік електронних гаманців платників податків у контролюючих органах;
3) файл М містить повідомлення-відповіді, структуру яких наведено в таблиці 8;

Таблиця 8
Структура повідомлення-відповіді про взяття на облік у контролюючому органі електронних гаманців платників податків, яке подається у Файлі-відповіді – М
№ з/п	Реквізит	Назва	
1	Єдиний ідентифікатор Національного банку України	BANK_ID	
2	Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесена відмітка, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта) користувача згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 3	NUM	
3	Реєстр, якому належить податковий номер:
1 – ЄДРПОУ, 2 – ДРФО, 3 – податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 – серія (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесена відмітка, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта)	RST_TYPE	
4	Скорочене найменування (прізвище, ім’я, по батькові (за наявності)) користувача згідно з повідомленням	CLIENT_NAME	
5	Дата операції	OPER_DATE	
6	Електронний гаманець користувача	Н_ACCOUNT	
7	Валюта електронного гаманця	CURRENCY	
8	Резидентність користувача: 1 – резидент,                              2 – нерезидент	RESIDENT	
9	Дата отримання контролюючим органом повідомлення	RECEIVE_DATE	
10	Дата взяття електронного гаманця на облік у контролюючому органі	STS_DATE	
11	Код причини відмови у взятті на облік електронного гаманця	REASON	
12	Ідентифікатор запису	REC_ID	
13	Найменування Файлу повідомлень – Н, у якому було надано інформацію про електронний гаманець	PROC_FILE_NAME	
14	Порядковий номер повідомлення, на яке надається відповідь, у Файлі повідомлень – Н	REC_NUM	

4) реквізит «Ідентифікатор запису» відповідає номеру відповідного запису з електронного журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків/електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг/емітентах електронних грошей за формою № П3, наведеною в додатку 9 до цього Порядку.».
У зв’язку з цим пункт 7 вважати пунктом 9;
в абзаці третьому пункту 1 розділу ІІ слово «рахунків» замінити словами «рахунків/електронних гаманців»;

2)	у додатку 5:
слова:
«До фінансової установи __________________________________________
                                 (найменування фінансової установи, код фінансової установи)»
замінити словами:
«До банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг/емітента електронних грошей ____________________________________
                                                                       (найменування та код)»;

слова: 
«Контролюючий орган ___________ повідомляє, що в узятті на облік рахунку № _______________________, відкритого/зміненого за                     стандартом IBAN* ____________________________________________________
                                       (дата відкриття/дата зміни рахунку за стандартом IBAN*)
у фінансовій установі _________________________________________________
                                (найменування фінансової установи, код фінансової установи)»
замінити словами:
«Контролюючий орган ___________ повідомляє, що в узятті на облік рахунку / електронного гаманця № ___________________, відкритого ________________________ у банку, іншій фінансовій установі, небанківського 
(дата відкриття)
надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей ____________________________________________________________________
(найменування та код)»;

у Корінці повідомлення № 0000000 контролюючого органу про відмову в узятті на облік рахунку платника податків слова:
 
«Контролюючий орган ___________ повідомляє, що в узятті на облік рахунку № _______________________, відкритого/зміненого за стандартом IBAN* ______________________________________________________________
         (дата відкриття/дата зміни рахунку за стандартом IBAN*)
у фінансовій установі __________________________________________________
                                 (найменування фінансової установи, код фінансової установи)»
замінити словами:
«Контролюючий орган ___________ повідомляє, що в узятті на облік рахунку/електронного гаманця № ___________________, відкритого ________________________ у банку, іншій фінансовій установі, небанківського
(дата відкриття)
надавача платіжних послуг/емітента електронних грошей ____________________________________________________________________
(найменування та код)»;

3)	у таблиці додатка 6:
графу «Рахунок у старому форматі» викласти у такій редакції:
«Електронний гаманець»;
графу «Кореспондентський рахунок у старому форматі» виключити;

4)	у рядку 4 додатка 7 слова «Файл-відповідь R/D» замінити словами «Файл-відповідь R/D/М»;

5)	у додатку 8:
слова «F або P» замінити словами «F, P, Н»;
позицію 2165 викласти в такій редакції:
«2165 Помилка в типі операції: заповнено поля «Рахунок/електронний  гаманець клієнта/користувача (у попередньому банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачі платіжних послуг/емітенті електронних грошей)» та/або «Дата відкриття рахунку/електронного гаманця (у попередньому банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачі платіжних послуг/емітента електронних грошей) (за наявності)», та/або «Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, в якій було відкрито рахунок у цінних паперах», та/або «Код небанківської фінансової установи, в якій було відкрито рахунок у цінних паперах», та/або «Код за ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах», та/або «Найменування депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах», але тип операції не «8»;

6)	у тексті додатків:
слова та цифри «серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті громадянина України зразка 1994 року про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта)/номер паспорта (для фізичної особи, у якої в паспорті у формі пластикової картки типу ID-1 проставлено слово «відмова»)» у всіх відмінках і числах замінити словами «серія (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесена відмітка, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта)» у відповідних відмінках і числах;
слова та цифри «для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті громадянина України зразка 1994 року про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі пластикової картки типу ID-1 проставлено слово «відмова» у всіх відмінках і числах замінити словами «для громадян України, до паспортів яких внесена відмітка, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта» у відповідних відмінках і числах;
у тексті додатків 1 (крім таблиць 2, 5), 2, 4, 8 (крім позицій 2163, 2164, 2165) слово «клієнт» у всіх відмінках і числах замінити словами «клієнт/користувач» у відповідних відмінках і числах;
у тексті додатків 1 (крім підпункту 2 пункту 4 розділу І), 2, 6–11 слова «фінансова установа», «банк та інша фінансова установа», «банк» у всіх відмінках і числах замінити словами «банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг/емітент електронних грошей» у відповідних відмінках і числах;
у тексті додатків 2, 5–11 слово «рахунок» у всіх відмінках і числах замінити словами «рахунок/електронний гаманець» у відповідних відмінках і числах.

В. о. директора Департаменту 
податкової політики	                                                   Лариса МАКСИМЕНКО