Виробники та імпортери маркованих алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, які зареєстровані в системі еАкциз як економічні оператори (далі – Економічний оператор, ЕО), можуть взяти участь у тестуванні роботи системи еАкциз в частині нарахування та сплати акцизного податку за отримані унікальні ідентифікатори.
Для забезпечення виконання вимог законодавства щодо дотримання порядку нарахування та сплати акцизного податку, а також використання таких відомостей в системі еАкциз, ДПС розроблено програмне забезпечення для належного обліку нарахованих та сплачених сум акцизного податку, яке містить сервіси, що наразі можуть бути протестовані суб’єктами господарювання:
1. Отримання інформації про стан заборгованості з АП (сервіс getExciseDebt)
Цей сервіс забезпечує отримання за запитом безпосередньо ЕО, а також автоматичне надання до системи еАкциз при кожному поданні ЕО повідомлення на формування унікальних ідентифікаторів (далі – УІ) інформації про наявність або відсутність податкового боргу з акцизного податку.
Звертаємо увагу, що інформація включає в себе дані про наявність або відсутність податкового боргу з акцизного податку, у тому числі розстроченого або відстроченого, за податковими платежами (за кодами бюджетної класифікації (перші чотири цифри 1402, 1403 та 1404), та за митними платежами (за КБК 1403));
2. Повідомлення про УІ, сформовані системою еАкциз, та УІ, внесені з ЄС (сервіс sendUI )
У разі відсутності у ЕО податкового боргу з акцизного податку система еАкциз дозволяє ЕО подати повідомлення на формування УІ, з подальшою передачею в автоматичному режимі до ДПС інформації про перелік УІ, що сформовані згідно з таким повідомленням, або внесені згідно з повідомленням на внесення УІ з Європейського союзу.
Сума АП у такому повідомленні є узгодженим податковим зобов’язанням, яке нараховується в інтегрованій картці платника податків на 15 робочий день, з дня наступного за днем отримання УІ.
У разі прийняття ДПС такого повідомлення вперше, в ІКС ДПС в автоматичному режимі для такого ЕО відкривається інтегрована картка платника (далі – ІКП) за відповідним кодом бюджетної класифікації (далі – КБК), за умови що така ІКП не була відкрита.
3. Деактивація кодів УІ (сервіс – deactivateUI)
Цей сервіс дозволяє системі еАкциз в автоматичному режимі передати до ДПС інформацію про УІ з відповідною сумою АП, які деактивовані згідно з повідомленням на деактивацію УІ.
Відповідно до законодавства деактивація може бути здійснена до дати активації електронної марки, тобто така деактивація може бути здійснена до настання граничного терміну сплати акцизного податку за повідомленням про сформовані УІ, а також після граничного терміну сплати. У залежності від терміну подання повідомлення на деактивацію УІ сума акцизного податку, яка зазначена у такому повідомленні, враховується таким чином:
- до настання граничного терміну – зменшує загальну суму акцизного податку по сформованих УІ, яка підлягає нарахуванню в ІКП на 15 робочий день, з дня наступного за днем отримання УІ;
- після настання граничного терміну сплати – в ІКП платника автоматично по зазначеному КБК здійснюється нарахування від’ємного значення податкового зобов’язання з акцизного податку на заявлену суму.
ЕО можуть протестувати роботу цього сервісу, використовуючи різні сценарії, наприклад:
ЕО зазначає номер повідомлення на формування УІ, яке не прийняте ІКС ДПС – ІКС ДПС має повідомити ЕС про неприйняття повідомлення із зазначенням помилки;
ЕО зазначає КБК, по якому відсутні сформовані УІ – ІКС ДПС має повідомити ЕС про неприйняття повідомлення із зазначенням помилки;
ЕО зазначає суму АП, яка більша, ніж у повідомленні про сформовані УІ – ІКС ДПС має повідомити ЕС про неприйняття повідомлення із зазначенням помилки;
ЕО в одному повідомленні зазначає УІ з різних повідомлень на формування УІ, одне з яких не прийняте ІКС ДПС – ІКС ДПС має повідомити ЕС про неприйняття повідомлення з зазначенням помилки;
ЕО зазначає правильний КБК та суму АП – ІКС ДПС має повідомити ЕС про прийняття повідомлення з зазначенням суми коригування податкового зобов’язання.
4. Отримання даних про нарахування наявної в ДПС сплати за УІ до настання граничного терміну сплати АП (сервіс – getPaymentAccrualBeforeDeadline)
Робота цього сервісу передбачає отримання ІКС ДПС з системи еАкциз інформації про кількість УІ та відповідної суми АП, яка підлягає нарахуванню в ІКП до настання граничного терміну сплати (15 робочий день з дня, наступного за днем отримання УІ) датою подання такого повідомлення getPaymentAccrualBeforeDeadline за умови наявності сплати такої суми.
За результатами опрацювання ІКС ДПС такого повідомлення до системи еАкциз направляється інформація про нарахування АП в ІКП або про недостатність коштів. Сплата та нарахування АП в ІКП є однією з вимог активації електронної марки.
ЕО можуть протестувати роботу цього сервісу, використовуючи різні сценарії, наприклад:
ЕО зазначає номер повідомлення на формування УІ, яке не прийняте ІКС ДПС – ІКС ДПС має повідомити ЕС про неприйняття повідомлення із зазначенням помилки;
ЕО зазначає КБК, по якому відсутні сформовані УІ – ІКС ДПС має повідомити ЕС про неприйняття повідомлення із зазначенням помилки;
ЕО зазначає суму АП, яка більша ніж у повідомленні про сформовані УІ – ІКС ДПС має повідомити ЕС про неприйняття повідомлення з зазначенням помилки;
ЕО зазначає правильний КБК та суму АП (наприклад 200 грн). При цьому ЕО вніс на казначейський рахунок меншу суму (наприклад, 70 грн) – ІКС ДПС має повідомити ЕС про неприйняття повідомлення у зв’язку з недостатністю коштів та надсилає інформацію про наявність переплати у розмірі 70 грн;
ЕО вносить на казначейський рахунок необхідну суму (наприклад 130 грн) та знову подає повідомлення про сплату АП до 15 робочого дня – ІКС ДПС має повідомити ЕС про прийняття повідомлення з зазначенням суми нарахованого акцизного податку. В ІКП платника, яка вже відкрита, автоматично нараховуються податкові зобов’язання на заявлену суму АП (наприклад 200 грн).
5. Отримання даних про нарахування наявної в ДПС сплати за УІ після настання граничного терміну сплати АП (сервіс – getPaymentAccrualAfterDeadline)
Робота цього сервісу передбачає можливість системі еАкциз отримати із ІКС ДПС в автоматичному режимі, або за запитом користувача дані про нарахування наявної в ДПС сплати за УІ після настання граничного терміну.
Коректність роботи цього сервісу слід перевіряти після настання граничного терміну сплати (на 15 робочий день, з дня наступного за днем отримання УІ). Можна використати такий сценарій, наприклад:
ЕО на початок дня, в якому має бути нарахована сума АП за повідомленням про сформовані УІ, вносить на казначейський рахунок 50 грн, які в ІКП відображаються як переплата;
згідно з повідомленням про сформовані УІ (sendUI) в день граничного терміну сплати АП за УІ в ІКП нараховується 200 грн та по такому повідомленню на наступний день виникає борг 150 грн (з урахуванням наявної переплати 50 грн);
ЕО може здійснити запит в еАкциз на отримання інформації про нарахування наявної в ДПС сплати АП за УІ після настання граничного терміну сплати та у даному випадку отримати інформацію про наявність боргу 150 гривень;
також ЕО на даному етапі може додатково перевірити роботу сервісу «отримання інформації про стан заборгованості з АП (сервіс getExciseDebt)»:
- самостійно запитати інформацію про наявність боргу шляхом подання повідомлення getExciseDebt - ІКС ДПС має повідомити ЕС про наявність боргу 150 грн;
засобами еАкциз подати повідомлення про формування УІ – система еАкциз має заборонити ЕО формування УІ у зв’язку з наявністю боргу;
ЕО може сплатити додаткову суму АП (наприклад 200 грн) та знову може здійснити запит в еАкциз на отримання інформації про нарахування наявної в ДПС сплати за УІ після настання граничного терміну сплати АП;
У разі достатності коштів, система еАкциз та ОЕ мають отримати інформацію про повне погашення повідомлення про сформовані УІ.
6. Повідомлення про зміну сум нарахування АП за УІ (сервіс – updateExciseSum)
Цей сервіс застосовується у разі, якщо ЕО здійснює запит до Системи еАкциз про намір ввезення певної партії товару.
Система еАкциз за поточних умов (у т.ч. може бути зміна ставки, зміна ваги товару) розраховує суму АП. У разі, якщо розрахована сума АП більша суми АП за повідомленнями на формування УІ – виникає необхідність у доплаті акцизного податку.
У такому разі система еАкциз надсилає до ДПС повідомлення про зміну сум нарахування АП за УІ (updateExciseSum).
З метою тестування в подальшому ЕО повинен ініціювати нарахування цієї суми в ІКП.
7. Отримання даних про здійснення доплати та нарахування АП за УІ (для імпортера) (сервіс – getSurchargeAccrual)
Цей сервіс дозволяє системі еАкциз в автоматичному режимі отримати дані з ДПС про здійснення доплати та нарахування АП за УІ. Працює лише у разі наявності у ДПС попереднього повідомлення про зміну сум нарахування АП за УІ (updateExciseSum)
До моменту подання ЕО повідомлення про здійснення доплати та нарахування АП за УІ у такого імпортера вже наявна відкрита ІКП за відповідним КБК та наявні сформовані УІ, які вже можуть бути оплачені.
ЕО можуть протестувати роботу цього сервісу, використовуючи різні сценарії, наприклад:
ЕО у запиті про здійснення доплати вказує невірний номер повідомлення про зміну сум нарахування – ІКС ДПС має повідомити ЕС про неприйняття повідомлення із зазначенням помилки;
ЕО у запиті про здійснення доплати вказує вірний номер повідомлення про зміну сум нарахування, але невірний КБК – ІКС ДПС має повідомити ЕС про неприйняття повідомлення із зазначенням помилки;
ЕО у запиті про здійснення доплати вказує суму АП, яка більша ніж у повідомленні про зміну сум нарахування – ІКС ДПС має повідомити ЕС про неприйняття повідомлення із зазначенням помилки;
ЕО у запиті про здійснення доплати зазначає всі вірні параметри, але акци0ний податок поки не сплачує – ІКС ДПС має повідомити ЕС про неприйняття повідомлення із зазначенням помилки про недостатністю суму коштів;
ЕО сплачує кошти та знову подає запит про здійснення доплати – ІКС ДПС має повідомити ЕС про прийняття повідомлення з зазначенням загальної суми нарахованої доплати АП. В ІКП платника здійснюється нарахування заявленої суми АП.
Крім цього, при тестуванні сервісів ЕО доцільно перевірити відповідність:
відображених у ІКП даних показникам та змісту операцій, що вносяться ними при тестуванні;
суми акцизного податку, яка розрахована/використана системою еАкциз, сумі податку, яка має бути визначена з характеристик товару (вага, код УКТ ЗЕД, вміст спирту, місткість тари, кількість штук, МРЦ (для сигарет та сигарил)), ставок податку, курсу Євро тощо.