Яка відповідальність передбачена за неповідомлення банками та іншими фінансовими установами органам ДПС про відкриття/закриття рахунків платників податків?

Відповідь:

Відповідно до п.69.2 ст.69 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) банки та інші фінансові установи зобов’язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до органу ДПС, в якому обліковується платник податків, протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття).

У разі відкриття або закриття рахунка платника податків - банку, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, повідомлення надсилається в порядку, визначеному цим пунктом, лише в разі відкриття або закриття кореспондентського рахунка.

У разі відкриття або закриття власного кореспондентського рахунка банки зобов’язані надіслати повідомлення до органу ДПС, в якому обліковуються, в строки, визначені цим пунктом.

Відповідно до п.118.1 ст.118 ПКУ неподання банками або іншими фінансовими установами відповідним органам ДПС в установлений ст.69 ПКУ строк повідомлення про відкриття або закриття рахунків платників податків - тягне за собою накладення штрафу у розмірі 340 гривень за кожний випадок неподання або затримки.