Чи зобов’язані банківські установи надсилати органам ДПС повідомлення про відкриття/закриття рахунків нерезидента у цінних паперах та чи повинні такі нерезиденти стати на облік в органах ДПС?

Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах визначено статтею 69 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями.

Відповідно до пункту 69.1 статті 69 Податкового кодексу України банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки платникам податків – юридичним особам (як резидентам, так і нерезидентам) незалежно від організаційно – правової форми, відокремленим підрозділам та представництвам юридичних осіб, фізичним особам – підприємцям та фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, лише за наявності документів, виданих органами державної податкової служби, що підтверджують взяття їх на облік у таких органах.

Пунктом 69.2 статті 69 Податкового кодексу України визначено, що банки та інші фінансові установи зобов’язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків – юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до органу державної податкової служби, в якому обліковується платник податків, протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття).

Юридична особа – нерезидент, яка відповідно до законодавства України зобов’язана сплачувати податки і збори, відкриває рахунок через своє представництво також лише за наявності документа, що підтверджує взяття представництва юридичної особи – нерезидента на облік відповідним органом державної податкової служби.